Thuế môn bài là gì? Các bậc thuế và thời hạn nộp mới nhất 2025

Hầu hết các cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp và nhà đầu tư nước ngoài thực hiện các hoạt động kinh doanh tại Việt Nam phải trả phí giấy phép, khoản phí này sẽ khác nhau đối với các tổ chức kinh tế và hộ gia đình/ cá nhân. Số tiền của lớp mà một doanh nghiệp có nghĩa vụ phải trả dựa trên vốn đã đăng ký của họ (bao gồm trong chứng chỉ đăng ký kinh doanh).

Thuế giấy phép là gì?

Thuế giấy phép (Phí cấp phép) là thuế thu thuế mà các cá nhân, hộ gia đình kinh doanh, tổ chức sản xuất và kinh doanh có nghĩa vụ phải trả hàng năm dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên giấy phép kinh doanh. Thuế này được trả cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp. Mức được chỉ định theo các bước dựa trên vốn đã đăng ký hoặc doanh thu của năm trước hoặc giá trị gia tăng của năm trước tùy thuộc vào địa phương.

Ngoại trừ một số trường hợp được miễn phí giấy phép, hầu hết các cá nhân và tổ chức kinh doanh được yêu cầu phải trả thuế giấy phép, thuế này giống như một thẻ để tiếp tục sản xuất và kinh doanh.

Lưu ý: Mặc dù các điều khoản của thẻ, mặc dù nó vẫn thường được sử dụng, nhưng nó không còn được sử dụng trong các tài liệu pháp lý của tiểu bang từ ngày 1 tháng 1 năm 2017, thay vào đó sử dụng thuật ngữ: phí giấy phép.

Đối tượng theo thuế thẻ

Dựa trên các quy định của Điều 2 của Nghị định 139/2014/ND-CP và Khoản 1, Điều 1 của Thông tư 65/2020/TT-BTC, người nộp thuế là các tổ chức, cá nhân và hộ gia đình sản xuất và thương mại hàng hóa và dịch vụ, ngoại trừ các đối tượng sau:

• Các cá nhân, các nhóm cá nhân và hộ gia đình thực hiện các hoạt động sản xuất và kinh doanh với doanh thu mỗi năm từ 100 triệu trở lên.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình thực hiện các hoạt động sản xuất và kinh doanh chưa từng có, không cố định
• Các cá nhân và nhóm cá nhân có hoạt động sản xuất muối
• Cá nhân, các nhóm cá nhân, tổ chức và hộ gia đình hoạt động trong các dịch vụ hậu cần của nuôi trồng thủy sản, đánh bắt cá, hải sản và thủy sản.
• Các bài viết văn hóa xã, các cơ quan báo chí như in báo, báo, báo, báo điện tử, …
• Hợp tác xã và hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp
• Quỹ tín dụng của mọi người, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của các hợp tác xã và doanh nghiệp tư nhân hoạt động trong khu vực miền núi.

Mức thuế của thẻ phải được thanh toán vào năm 2025

• Để tổ chức sản xuất và giao dịch hàng hóa và dịch vụ
• Đối với các cá nhân, các nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất và giao dịch hàng hóa và dịch vụ

Trong Điều 1, Khoản 2, Điều 4 của Nghị định 139/2014/ND-CP và Khoản 1, Khoản 2, Điều 4 của Thông tư 302/2014/TT-BTC, các đối tượng của thuế thẻ phải được áp dụng cho các cá nhân, tổ chức và hộ gia đình vào năm 2023 như sau::

Để tổ chức sản xuất và giao dịch hàng hóa và dịch vụ

Loại hình tổ chức và vốn	Phí sen
Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư hơn 10 tỷ	3.000.000 VND/ năm
Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ trở xuống	2.000.000 VND/ năm
Các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị không kinh doanh và các tổ chức kinh tế khác	VND 1.000.000/ năm.

Đối với các cá nhân, các nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất và giao dịch hàng hóa và dịch vụ

Cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình	Phí sen
Doanh thu hơn 500 triệu/ năm	1.000.000 VND/ năm
Doanh thu là hơn 300 – 500 triệu VND/ năm	500.000 vnd/ năm
Doanh thu trên 100 đến 300 triệu VND/ năm	VND 300.000/ năm

Hạn chót về thuế giấy phép

• Các doanh nghiệp vận hành toàn bộ năm dương lịch
• Các doanh nghiệp nhỏ và vừa được chuyển đổi từ các hộ gia đình kinh doanh
• Các hộ gia đình, cá nhân, nhóm sản xuất và cá nhân kinh doanh đã giải thể vào các hoạt động sản xuất và kinh doanh một lần nữa

Các doanh nghiệp vận hành toàn bộ năm dương lịch

Giới hạn thời gian để trả thuế giấy phép không muộn hơn ngày 30 tháng 1 hàng năm.

Các doanh nghiệp nhỏ và vừa được chuyển đổi từ các hộ gia đình kinh doanh

Các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, khi thời gian được miễn thuế (năm thứ tư so với năm thành lập doanh nghiệp), phí giấy phép như sau:

• Trường hợp 1: Vào cuối thời gian miễn phí giấy phép trong 6 tháng đầu năm, giới hạn thời gian thanh toán phí giấy phép là không quá 30/7 năm để chấm dứt thời gian miễn thuế.
• Trường hợp 2: Vào cuối thời gian miễn thuế trong 6 tháng cuối năm, giới hạn thời gian trả phí giấy phép là 30/1 năm liền kề với năm để kết thúc thời hạn miễn thuế.

Các hộ gia đình, cá nhân, nhóm sản xuất và cá nhân kinh doanh đã giải thể vào các hoạt động sản xuất và kinh doanh một lần nữa

• Trường hợp 1: Nếu doanh nghiệp được ra mắt và sản xuất lại trong 6 tháng đầu tiên, giới hạn thời gian thanh toán thuế giấy phép không muộn hơn 30/07 năm hoạt động.
• Trường hợp 2: Hoạt động trong 6 tháng cuối năm, giới hạn thời gian để trả phí giấy phép là không muộn hơn 30/ tháng 1, năm trong năm.

Cách trả phí giấy phép

Có 2 cách để trả thuế giấy phép:

• Trả tiền mặt cho Kho bạc tiểu bang của Quận tại Ngân hàng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam (Việt Nam)
• Trích từ tài khoản ngân hàng của công ty để trả thuế điện tử, biểu mẫu này, doanh nghiệp sẽ trả bằng chữ ký số.

Quy định về lệnh trừng phạt khi thanh toán trễ thuế giấy phép

Theo Điều 13 của Nghị định 125/2020/ND-CP được ban hành vào ngày 19 tháng 10 năm 2020, hình phạt cho Đạo luật bị trì hoãn khi nộp Tuyên bố thuế kiểm tra như sau:

Trong trường hợp nộp tờ khai thuế quá hạn	Định dạng trừng phạt
Gửi hơn 01 đến 5 ngày và giảm nhẹ hoàn cảnh	Cảnh báo
Gửi sau 1 – 30 ngày	Phạt tiền từ 2.000.000 vnd đến 5.000.000 vnd
Gửi vượt quá thời hạn quy định từ 31 – 60 ngày	Phạt tiền từ 5.000.000 đến VND 8.000.000
Gửi thời hạn quy định từ 61 đến 90 ngày Gửi thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phải trả số tiền thuế phải trả	Phạt tiền từ VND 8.000.000 đến VND 15.000.000
Trả hơn 90 ngày kể từ ngày hết hạn khai thuế, thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ thuế, thanh toán trễ cho ngân sách nhà nước trước thời gian cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, kiểm tra thuế hoặc trước khi có cơ quan thuế	Phạt tiền từ 15.000.000 đến 25.000.000 VND

Trong trường hợp các cá nhân, hộ gia đình kinh doanh hoặc doanh nghiệp trả phí giấy phép muộn hơn thời hạn, tiền phạt được tính như sau:

Các doanh nghiệp cần xác định tiền phạt của thanh toán thuế trễ dựa trên số tiền thuế thanh toán trễ, số ngày thanh toán trễ và số tiền thanh toán trễ theo công thức:

Số tiền phạt = số tiền thuế là trễ để trả x 0,03% x số ngày thanh toán trễ

Lưu ý: Số ngày thanh toán thuế trễ (bao gồm các ngày lễ và ngày lễ theo quy định của pháp luật) được tính từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của thời hạn thanh toán thuế.

Một số câu hỏi phổ biến về thuế giấy phép

• Liệu các doanh nghiệp vừa và nhỏ sẽ chuyển đổi từ các hộ gia đình kinh doanh được miễn trừ khỏi lớp thẻ?
• Thời gian thuế giấy phép vào năm 2025?
• Hồ sơ khai thuế ban đầu muộn bao nhiêu?

Liệu các doanh nghiệp vừa và nhỏ sẽ chuyển đổi từ các hộ gia đình kinh doanh được miễn trừ khỏi lớp thẻ?

Có, các hộ gia đình kinh doanh biến thành các doanh nghiệp vừa và vừa, bao gồm các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm, sẽ được miễn thuế giấy phép trong 3 năm đầu kể từ ngày nhận được chứng nhận đăng ký kinh doanh.

Thời gian thuế giấy phép vào năm 2025?

*Theo Điều 4, Điều 5 của Nghị định 139/2016/ND-CP được sửa đổi theo Nghị định 22/2020/ND-CP, theo Điều 1, Điều 10 của Nghị định 126/2020/ND-CP: Hạn chót để trả thuế giấy phép vào năm 2025 là ngày 30 tháng 1 năm 2025. Tuy nhiên, ngày này trùng với ngày thứ hai của Tết Nguyên đán, đây là một ngày lễ theo quy định. Do đó, thời hạn cuối cùng về thuế giấy phép đã được chuyển sang ngày 3 tháng 2 năm 2025 (thứ hai), ngay sau kỳ nghỉ TET. Các doanh nghiệp cần được ghi nhận để thực hiện đúng hạn và tránh các hình phạt bị trì hoãn.

Hồ sơ khai thuế ban đầu muộn bao nhiêu?

Trong trường hợp thời hạn bị trì hoãn để tuyên bố thuế, các doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính từ 2.000.000 đến 25.000.000 VND tùy thuộc vào mức độ nghiêm trọng của mức độ nghiêm trọng và giảm thiểu hoàn cảnh.

Thuế giấy phép bằng tiếng Anh là thuế cấp phép kinh doanh (BLT), được dịch là giấy phép kinh doanh, điều đó có nghĩa là thuế phải trả khi đi vào kinh doanh. Tại Việt Nam, trong các tài liệu hiện tại, sử dụng thuật ngữ “Phí cấp phép” thay vì “Thuế Lopon”. Việc thanh toán thuế và minh bạch trong kinh doanh là trách nhiệm của tất cả các cá nhân, tổ chức và doanh nghiệp với các hoạt động kinh doanh.

Nguồn: https://lvt.edu.vn/ Tác giả: Nguyễn Lân Dũng